Assurance vie 2026 : fiscalité, retraits et transmission expliquésSources : Économie.gouv.fr · Impots.gouv.fr · Service-Public
Transmission · patrimoine · avant/après 70 ans

Assurance vie et transmission du patrimoine : abattements et exemples 2026

L’assurance vie permet d’organiser la transmission grâce à une clause bénéficiaire et à des règles spécifiques avant et après 70 ans. Dans certains cas, les primes versées avant 70 ans bénéficient d’un abattement de 152 500 € par bénéficiaire, tandis que les primes concernées après 70 ans relèvent d’un abattement global de 30 500 €.

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Mis à jour : octobre 2026 · sources officielles vérifiées

Assurance vie et transmission du patrimoine : quels avantages chiffrés ?

Périmètre du tableau : simulations avant 70 ans dans un cas entièrement soumis à l’article 990 I, avec deux bénéficiaires non exonérés et une répartition 50/50.

TRANSMISSION · EXEMPLES AVANT 70 ANS

300 000 €, 400 000 € ou 1 000 000 € : quel prélèvement pour 2 bénéficiaires ?

Exemples entièrement soumis à l’article 990 I, répartition 50/50, bénéficiaires non exonérés, sans autres contrats à prendre en compte.

Abattement par bénéficiaire152 500 €
Capital transmisPrélèvement total simuléCe que cela signifie concrètement
300 000 € à 2 bénéficiaires
0 €150 000 € chacun
Sous l’abattement individuelChaque part reste inférieure à 152 500 €.
400 000 € à 2 bénéficiaires
19 000 €9 500 € chacun
47 500 € taxables chacun à 20 %Capital net théorique total : 381 000 €.
700 000 € à 2 bénéficiaires
79 000 €39 500 € chacun
197 500 € taxables chacun à 20 %Le seuil de 700 000 € taxable par bénéficiaire n’est pas atteint.
1 000 000 € à 2 bénéficiaires
139 000 €69 500 € chacun
347 500 € taxables chacun à 20 %Toujours dans la tranche à 20 % après l’abattement.
Décision utileLa transmission ne se résume pas au montant global du contrat : le nombre de bénéficiaires et la rédaction de la clause changent directement l’utilisation de l’abattement de 152 500 €.
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Sources : Impots.gouv.fr — bénéficiaire d’une assurance vie · Impots.gouv.fr — déclaration du bénéficiaire

Les 4 paramètres qui structurent la transmission

1

Âge au versement

Distinguez primes versées avant et après 70 ans.

70 ans
2

Nombre de bénéficiaires

L’abattement de 152 500 € s’apprécie par bénéficiaire.

152 500 €
3

Clause

La répartition du capital détermine la part reçue par chacun.

100 %
4

Exonérations

Le conjoint ou partenaire de Pacs bénéficie d’un traitement spécifique.

0 % possible

Avant 70 ans : l’effet du nombre de bénéficiaires

L’abattement de 152 500 € est individuel. Deux bénéficiaires peuvent donc utiliser au total jusqu’à 305 000 € d’abattements dans un exemple relevant intégralement de l’article 990 I.

Avec trois bénéficiaires, ce total théorique atteint 457 500 €, sous réserve que chaque personne reçoive une part suffisante et que les conditions du régime soient remplies.

Après 70 ans : pourquoi le raisonnement change

Pour les primes relevant de l’article 757 B versées après 70 ans, l’abattement de 30 500 € est global et non individuel. Les primes au-delà sont soumises aux droits de succession selon le lien de parenté.

Les produits capitalisés attachés à ces primes ne sont pas traités comme les primes elles-mêmes, ce qui explique pourquoi des versements après 70 ans peuvent encore conserver un intérêt patrimonial.

Transmettre sans lien de parenté : l’un des usages spécifiques de l’assurance vie

Dans le régime de l’article 990 I, l’abattement de 152 500 € par bénéficiaire ne dépend pas du lien de parenté. Cela peut être utile lorsque vous souhaitez avantager un proche qui n’est pas héritier en ligne directe.

Cette souplesse ne dispense pas de vérifier la clause, les primes manifestement exagérées et la cohérence avec le reste de la succession.

Pourquoi la fiscalité ne doit pas dicter seule les versements

Un capital destiné à la transmission reste votre épargne tant que le contrat n’est pas dénoué. Vous devez donc conserver suffisamment de liquidité pour vos propres besoins.

Ne versez pas une somme excessive uniquement pour utiliser un abattement. Une bonne stratégie équilibre transmission, disponibilité et risque du contrat.

Contenu pédagogique. Les exemples chiffrés supposent les hypothèses indiquées dans chaque tableau et n’intègrent pas toutes les situations particulières, conventions fiscales ou clauses spécifiques. Pour une transmission importante ou une situation familiale complexe, un conseil professionnel peut être nécessaire.

Transmission : répartissez le capital avant de calculer la fiscalité

Le nombre de bénéficiaires et la clause déterminent comment les abattements sont réellement utilisés.

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Approfondir l’assurance vie

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FAQ assurance vie transmission patrimoine 2026

10 réponses développées sur les abattements, le seuil de 70 ans, le nombre de bénéficiaires et les exemples chiffrés.

Elle permet de désigner directement un ou plusieurs bénéficiaires et bénéficie de règles fiscales spécifiques selon l’âge au versement. Pour certaines primes versées avant 70 ans, l’abattement peut atteindre 152 500 € par bénéficiaire. Cette règle peut être particulièrement utile pour transmettre hors du schéma classique des droits de succession.
Pour les sommes entrant dans le régime de l’article 990 I, chaque bénéficiaire peut bénéficier d’un abattement de 152 500 €. La fraction taxable suivante est soumise à 20 % jusqu’à 700 000 €, puis 31,25 % au-delà. Les conditions exactes dépendent notamment des dates de souscription et de versement.
Pour les primes relevant de l’article 757 B et versées après 70 ans, un abattement global de 30 500 € s’applique aux primes concernées avant les droits de succession. Les produits capitalisés attachés à ces primes suivent un traitement distinct. Le seuil de 70 ans ne signifie pas qu’il faut cesser tout versement.
Non. L’abattement de 30 500 € est global pour l’ensemble des contrats concernés souscrits sur la tête du même assuré. Il ne se multiplie donc pas par le nombre de bénéficiaires. C’est une différence majeure avec l’abattement de 152 500 €.
Avec une répartition à 50/50, chacun reçoit 150 000 €. Dans un exemple entièrement soumis à l’article 990 I, chaque part reste sous l’abattement de 152 500 €. La taxation spécifique ne s’applique donc pas dans cet exemple.
Chaque personne reçoit 200 000 €. Après l’abattement de 152 500 €, 47 500 € restent taxables par bénéficiaire dans l’exemple. À 20 %, cela représente 9 500 € par personne, hors situations d’exonération.
Impots.gouv.fr indique que le conjoint marié ou partenaire de Pacs est exonéré dans ce cadre. Une transmission de 200 000 € à un conjoint peut donc ne pas supporter la taxation spécifique décrite pour un autre bénéficiaire. La clause doit toutefois le désigner correctement.
Oui. Le régime de l’article 990 I ne dépend pas du lien de parenté pour l’abattement de 152 500 € par bénéficiaire, sous réserve des conditions applicables. Cela distingue l’assurance vie du barème classique des droits de succession.
Non. Le passage de 70 ans ne rend pas les versements ultérieurs inutiles. Les gains attachés aux primes après 70 ans bénéficient d’un traitement distinct dans le cadre de l’article 757 B, et la situation patrimoniale peut justifier de continuer à utiliser le contrat.
Évitez de raisonner uniquement sur la fiscalité. Une clause bénéficiaire mal rédigée peut contredire votre objectif même avec un abattement de 152 500 €. Vérifiez aussi vos besoins de liquidité, l’équilibre entre bénéficiaires et la cohérence avec les autres actifs de la succession.
Sources FAQ : Impots.gouv.fr — bénéficiaire d’une assurance vie · Impots.gouv.fr — déclaration du bénéficiaire